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Il n’est pas attainable de modifier un bilan d’ouverture N, ce qui aurait pour effet de rompre l’égalité avec le bilan de clôture de N-1. Par exemple, l‘inscription d’un matériel acheté a thousand € en N-1 restera à 1000 € en N même si sa valeur vénale a augmenté entre temps. Ces activités répondent à des obligations légales à connaître impérativement.
Il repose sur le postulat que l’entreprise va continuer son activité au-delà de la date de clôture de l’exercice. Et les ressources externes temporaires (dettes financières, dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales). Éventuellement, à partir du contrôle de trésorerie, de ce qu’il a de disponible, c’est le gestionnaire qui va décider de payer telle ou telle facture. Le début du travail par rapport à un exercice, va se faire au niveau des prévisions budgétaires. (c’est une steadiness budgétaire, qui est un extrait de la balance totale, elle donne l’évolution au fur et à mesure).
Elle consiste à inscrire les créances et les dettes des entreprises dès le second où l’engagement a été pris – et non au moment du paiement. Elles correspondent à desbesoins différents selon une state of affairs particulière. Chacune inclut également des obligations que l’entreprise doit respecter.
Il doit également savoir rechercher dans la documentation approach (par exemple, le Code général des impôts ou dans un support rédigé en anglais des affaires). Elle constitue aussi un regroupement de documents propices à maintenir une trésorerie à jour et utiles pour anticiper les éventuelles chutes de financement. On sait alors si la construction est bénéficiaire ou déficitaire et l’on peut calculer ses soldes intermédiaires de gestion ou encore connaître l’état de son patrimoine. L’annexe est plus ou moins précise (annexe de base, simplifiée ou abrégée) en fonction de la forme et du régime d’imposition de l’entreprise. Des projections financières peuvent ainsi permettre d’établir des prévisions sur les exercices à venir.